Baker Tilly legt uit: de vijf belangrijkste wijzigingen in schenk- en erfbelasting

Wat gebeurt er als je te maken krijgt met een erfenis of schenking? De Successiewet regelt hoe dit belast wordt, en het kabinet heeft op Prinsjesdag belangrijke aanpassingen aangekondigd. Baker Tilly’s experts delen vijf wijzigingen die ondernemers en families direct raken.

De Successiewet staat niet stil. Het kabinet moderniseert de wetgeving om beter aan te sluiten bij de huidige tijd en recente rechtspraak. Deze aanpassingen hebben impact op erfenissen, schenkingen en bedrijfsoverdrachten.

1. verruiming aangiftetermijn

‘Veel ondernemers en families worstelen met de complexiteit van de Successiewet’, vertelt een fiscaal adviseur van Baker Tilly. ‘De aangiftetermijn van acht maanden blijkt in de praktijk vaak te kort. Er is veel werk te verrichten na een overlijden, zeker bij complexere nalatenschappen.’

De belangrijkste wijziging? De verruiming van de aangiftetermijn voor erfbelasting van acht naar twintig maanden. Dat geeft nabestaanden meer ademruimte om alles zorgvuldig af te handelen.

2. Aanpassing BOR

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) ondergaat belangrijke aanpassingen. Aandelen met bijzondere rechten worden mogelijk uitgesloten van de regeling. Voor familiebedrijven met verwaterde aandelenbelangen is er goed nieuws: de verwateringsregeling blijft behouden, al wacht de definitieve goedkeuring van de Europese Commissie nog.

‘We zien dat veel familiebedrijven zich zorgen maken over deze wijzigingen’, aldus de Baker Tilly-expert. ‘Het is cruciaal om tijdig te anticiperen op deze veranderingen, vooral als je een bedrijfsoverdracht in de planning hebt staan.’

3. Modernisering familiebegrippen

Een opvallende modernisering betreft het familiebegrip. Biologische, niet-erkende kinderen krijgen voortaan dezelfde fiscale behandeling als erkende kinderen. Ze kunnen gebruikmaken van hogere vrijstellingen en lagere tarieven.

‘Dit was een logische stap’, benadrukt Baker Tilly. ‘De wet sluit nu beter aan bij de moderne familiestructuren die we in de praktijk tegenkomen.’

4. Vastgoedwaardering aangepakt

Voor vastgoedbezitters zijn er wijzigingen in de waardering van verhuurd vastgoed. In bepaalde gevallen kun je kiezen voor de waarde in het economisch verkeer in verhuurde staat, als dat gunstiger uitpakt dan de leegwaarderatio. Let op: bij niet-marktconforme huur tussen gelieerde partijen geldt deze mogelijkheid niet.

5 Breukdelengemeenschap gerepareerd

Een recent arrest van de Hoge Raad maakte het mogelijk om vlak voor overlijden de vermogensverdeling binnen een huwelijksgemeenschap aan te passen zonder fiscale gevolgen. Deze ‘ontsnappingsroute’ wordt nu gedicht. Vanaf 1 januari 2026 gelden nieuwe regels, al zijn er overgangsregelingen voor bestaande afspraken van vóór 16 september 2025.

Direct aan de slag

‘De impact van deze wijzigingen kan groot zijn’, waarschuwt Baker Tilly. ‘We raden ondernemers en vermogende particulieren aan om hun estate planning te laten doorlichten. Vooral de wijzigingen in de bedrijfsopvolgingsregeling en de nieuwe regels voor gemeenschappen vragen om actie.’

De experts van Baker Tilly hebben alle wijzigingen uitgebreid geanalyseerd in een  Prinsjesdag Special. Daar vind je ook praktische tips om optimaal gebruik te maken van de huidige regelingen voordat de wijzigingen ingaan.